Ustawa o przystępnej cenie jedynie wymaga od pracodawcy oferowania świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego – pracownikom, którzy pracują co najmniej 30 godzin tygodniowo – jeśli mają 50 lub więcej pracowników. Ale 96 procent pracodawców w USA zatrudnia mniej niż 50 pracowników, a zatem nie ma obowiązku oferowania świadczeń zdrowotnych swoim pracownikom.
Wiele z nich oczywiście. Według sondażu przeprowadzonego przez Transamerica Center for Health Studies w sierpniu 2015 r., Świadczenia z ubezpieczenia zdrowotnego są oferowane przez 61 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników (chociaż może to być wysoka ocena, analiza National Federation of Independent Business wykazała, że tylko 29 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników oferowało ubezpieczenia w 2015 r.).
Małe grupowe plany ubezpieczeń zdrowotnych są dostępne w każdym stanie, a pracodawcy zatrudniający mniej niż 25 pracowników mogą ubiegać się o ulgę podatkową dla małych przedsiębiorstw, w zależności od średniego dochodu ich pracowników i wysokości składek płaconych przez pracodawcę.
A co z ludźmi, którzy pracują dla wszystkich małych firm, które nie oferują świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego? Muszą korzystać z indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych, gdzie mogą nabyć ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy ubezpieczeń zdrowotnych lub poza giełdą (subsydia nie są dostępne poza giełdą). Zwrot pracodawcy dozwolony od 2017 r.
W przypadku planów zakupionych na indywidualnym rynku (na lub poza giełdą), osoba rejestrująca się – w przeciwieństwie do pracodawcy – jest odpowiedzialna za opłacanie składek, chociaż dostępne są dotacje (które w rzeczywistości są ulgami podatkowymi) w zamian za osoby, które kwalifikują się na podstawie swoich dochodów.
Jednak wczesne przepisy wykonawcze ACA zabraniają pracodawcom zwracania pracownikom indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych.
Zmieniło się to w 2017 r. Zgodnie z ustawą o wygaśnięciu XXI wieku (więcej szczegółów poniżej), ale przyjrzyjmy się, jak interpretowano zasady przed 2017 r .:
Sam ACA pozostawił tę kwestię nieco otwartą na interpretację, ale IRS bezpośrednio zajął się tą kwestią, a kara za nieprzestrzeganie przepisów była wysoka: podatek akcyzowy w wysokości 100 USD dziennie, za pracownika.
Może to wynosić nawet 36 500 USD rocznie na grzywnę dla każdego pracownika, za który pracodawca zwraca indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przepisy te miały wejść w życie w styczniu 2014 r., Ale wprowadzono przejściowy program pomocy, który opóźnił karę do lipca 2015 r.
Zasadniczo sposób, w jaki IRS zinterpretował statut ACA, zwracając pracownikom indywidualne składki rynkowe został uznany za "pracodawcę". plan płatności. " Takie plany podlegają reformom rynku ubezpieczeń zdrowotnych grupowych, w tym zakazowi życia i rocznym limitom świadczeń, oraz wymogowi, aby niektóre usługi profilaktyczne były objęte opłatą bez żadnych kosztów.
IRS wyraźnie wyjaśnił, że plany płatności pracodawcy nie mogą być łączone z indywidualnymi rynkowymi planami ubezpieczenia zdrowotnego, aby spełnić wymogi reform rynkowych. Było to prawdą niezależnie od faktu, że reformy rynkowe ACA mają zastosowanie do indywidualnych planów rynkowych, a wszystkie nowe indywidualne plany rynkowe są sprzedawane bez limitów świadczeń na całe życie lub roczne oraz z takimi samymi korzyściami w zakresie opieki profilaktycznej, jak małe grupy ubezpieczeń zdrowotnych.
Nic nie przeszkadzało pracodawcom w przyznawaniu pracownikom podwyżki lub premii podatkowej zamiast świadczenia zdrowotnego.
Jednak ulgi podatkowe w ramach grupowych składek na ubezpieczenie zdrowotne i uzgodnień dotyczących zwrotu kosztów opieki zdrowotnej nie były dostępne do wykorzystania w celu refundacji pracowników za indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Pierwsza próba zezwalająca na zwrot kosztów nie została spełniona: HR 5447, Ustawa o opiece zdrowotnej dla małych firm
HR 5447, ustawodawstwo dla obu stron znane jako Ustawa o opiece zdrowotnej dla małych firm z 2016 r., Skłoniłoby pracodawcę do zwrotu kosztów do 5 130 USD rocznie w indywidualnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne dla pracownika i do 10 260 USD, jeżeli polisa obejmuje rodzinę pracownika (kwoty te będą indeksowane pod względem inflacji).
H.R. 5447 przeszedł do Izby Reprezentantów w czerwcu 2016 r. I uzyskał wsparcie Amerykańskiej Izby Gospodarczej oraz licznych organizacji rzeczników małych przedsiębiorstw. Ale utknął w Senacie.
Biuro budżetowe Kongresu ustaliło, że HR 5447 "nie będzie miał wpływu na deficyt budżetu federalnego w okresie 2016-2026". Pieniądze zwracane pracownikom za składki na ubezpieczenie zdrowotne byłyby przed opodatkowaniem, co skutkowałoby niższymi przychodami z federalnego dochodu. Ale rząd federalny nie musiałby udzielać dopłat do premii za wymianę zarejestrowanych, których pracodawcy zdecydowali się na zwrot składek.
Ustawa o kuracji XXI wieku w 2016 r., Pozwala na zwrot kosztów od 2017 r.
W grudniu 2016 r. H.R.34, ustawa o leczeniu na 21 wieku, została podpisana przez prezydenta Obamę. Ustawodawstwo jest dalekosiężne, ale jedną ze zmian, które wprowadzono, było umożliwienie firmom zatrudniającym mniej niż 50 pracowników ustanowienia Kwalifikowanych Zamówień na Zwrot kosztów drobnych pracodawców (QSEHRA).
Jeśli mała firma nie oferuje grupowego planu ubezpieczenia zdrowotnego, QSEHRA pozwoli firmie zwrócić pracownikom, bez podatku, część lub całość kosztów zakupu indywidualnego rynkowego ubezpieczenia zdrowotnego, na lub poza giełdą (jeśli Plan jest nabywany na giełdzie, pracownik może nadal kwalifikować się do subwencji premii w wymianie, ale wartość QSEHRA jest brana pod uwagę przy ustalaniu opłacalności pokrycia, a kwota subsydium ACA jest zmniejszona o kwotę, którą pracownik otrzymuje od pracodawcy za pośrednictwem QSEHRA).
Przy użyciu QSEHRA maksymalna kwota, jaką może wypłacić pracodawca, wynosi 4 950 USD za ubezpieczenie jednego pracownika i 10 000 USD za ubezpieczenie rodzinne (to jest na 2017 r., Wartość jest indeksowana w kolejnych latach). Maksymalny zwrot jest proporcjonalnie proporcjonalny do miesiąca, więc pracownik zatrudniony w połowie roku kwalifikuje się tylko do proporcjonalnej kwoty maksymalnego rocznego zwrotu.
Kto korzysta z zasad nowego zwrotu kosztów?
W przypadku pracowników, którzy pracują dla małych firm, które nie oferują ubezpieczenia zdrowotnego, dostępność dopłat do premii w wymianach zależy od dochodów, wraz z wielkością rodziny i kosztem ubezpieczenia w obszarze wnioskodawcy. Zasadniczo dotacje są dostępne w większości przypadków, gdy dochód gospodarstwa domowego wnioskodawcy nie przekracza 400 procent poziomu ubóstwa.
Jeśli otrzymujesz obecnie dopłatę do składki premium (ulga podatkowa od składki), a Twój pracodawca rozpoczyna zwrot składek w ramach QSEHRA, subwencja wymiany zostanie zmniejszona o kwotę zwrotu pracodawcy.
Jeśli nie kwalifikujesz się do premii w wymianie (lub jesteś, ale zdecydowałeś się wykupić swój zasiłek poza giełdą, gdzie dotacje nie są dostępne), QSEHRA może bezpośrednio przynieść ci korzyść, jeśli twój pracodawca zdecyduje aby skorzystać z tej opcji.
Drobni pracodawcy nie są zobowiązani do zwrotu składek, tak jak nie są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego w ramach ACA. Ale QSEHRA pozwala im elastycznie wypłacać pracownikom składki na ubezpieczenie zdrowotne w ramach pakietu świadczeń pracowniczych.
Zwroty składek są dokonywane na rynku indywidualnym, który w ciągu ostatnich kilku lat charakteryzował się dużo bardziej zmiennymi składkami niż rynek małych grup. Niektórzy zwolennicy QSEHRA zauważają, że mogą zachęcać więcej osób do rejestracji indywidualnej / rodzinnej, co zapewnia dodatkową stabilność na poszczególnych rynkach.
Czy duże pracodawcy mogą zwracać indywidualne składki na rynku?
Obecne przepisy nie zezwalają dużym pracodawcom na zwrot indywidualnych składek rynkowych pracowników. Pracodawcy mający 50 lub więcej pełnoetatowych pracowników są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego (zakupionego od firmy ubezpieczeniowej lub ubezpieczonego) w celu uniknięcia kary mandatu pracodawcy ACA, a także podlegają jeszcze bardziej rygorystycznym karom, jak opisano powyżej, jeśli zwrócić pracownikom indywidualne składki rynkowe.
Ale w październiku 2017 r. Prezydent Trump podpisał zarządzenie, które może ostatecznie doprowadzić do złagodzenia zasad w tej kwestii. Nakaz władzy wykonawczej nie zmienia żadnych zasad sam w sobie, ponieważ po prostu nakazuje różnym agencjom federalnym "rozważenie propozycji regulacji", które osiągnęłyby różne cele.
Jednym z tych celów jest poszerzenie zakresu stosowania zasad zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) i zapewnienie większej elastyczności w ich wykorzystaniu, w tym "zezwolenie na korzystanie z HRA w połączeniu z zasięgiem poza grupą".
W związku z tym departamenty pracy, skarbu oraz służby zdrowia i opieki społecznej mogą opracowywać nowe regulacje w celu umożliwienia korzystania z rejestrów regionalnych przez większych pracodawców (ewentualnie wszystkich pracodawców lub ewentualnie do określonej liczby pracowników). Proponowane rozporządzenia będą musiały przejść przez normalny proces stanowienia przepisów, który obejmuje publiczne ogłoszenie i okres uwag. Jeśli jednak zostaną sfinalizowane, zmienią zasady dotyczące korzystania z urzędów regulacji w celu zwrotu indywidualnych składek rynkowych.
Wszystko to wciąż jest w powietrzu, ponieważ jeszcze nie wiemy, co będzie w przepisach, które prawdopodobnie zostaną zaproponowane. Istotne znaczenie ma kwestia, czy pracodawcy spełnią wymóg mandatu pracodawcy, zwracając całość lub część indywidualnej składki rynkowej pracownika, a także, czy zwrot pokrycia musiałby spełniać minimalne wymagania pod względem poziomu świadczeń, jakie zapewnia.
Mimo że szczegóły nadal są niejasne, wydaje się, że zasady dotyczące pracodawców wypłacających indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne na rynku prawdopodobnie zostaną złagodzone w ramach administracji Trumpa.
