W styczniu 2017 r., House Speaker Paul Ryan udzielił wywiadu, w którym wskazał, że republikańska oferta opieki zdrowotnej będzie miała "zwrot podatku podatkowego" – system, który powiedziałby byłby "lepszy niż [ ACA] dotacje. "
Eksperci ds. Polityki zdrowotnej szybko wskazali, że ACA stosuje już zwrotne zaliczkowe ulgi podatkowe, co jest dokładnie tym samym rodzajem mechanizmu subsydiowania, który Republikanie House uwzględnili w amerykańskiej Ustawie o Opiece Zdrowotnej (AHCA).
AHCA przeszła do Izby 4 maja, choć oczekuje się, że Senat przedstawi inną wersję ustawy, która musiałaby zostać uzgodniona z wersją Izby. Tax Ulgi podatkowe są jednym z elementów AHCA, które Senat może zmienić. Ale spójrzmy na wersję AHCA, którą minął Dom, i zobaczmy, jak ulgi podatkowe mogłyby się równać z ulgami podatkowymi, które ludzie już dostali w ramach ACA.
Co oznacza "zwrot zaliczki na podatek"?
Zwrot podatku podatkowego to taki, który można otrzymać w całości, nawet jeśli jest on wyższy niż kwota należna z tytułu podatków (w porównaniu do bezzwrotnych ulg podatkowych można użyć do zrekompensowania zobowiązania podatkowego, ale nie otrzymasz żadnych dodatkowych opłat; kwota ulgi podatkowej powyżej kwoty, która w przeciwnym razie byłaby zawyżona w podatku dochodowym). Zwrot podatku podatkowego może zrekompensować to, co jesteś winien w podatkach, a jeśli nie ma pieniędzy, IRS prześle ci pozostały kredyt podatkowy.
Jeśli jesteś już winien zwrot pieniędzy, IRS doda kredyt podatkowy do zwrotu pieniędzy.
Załóżmy na przykład, że całkowity rachunek podatkowy Jane wynosi 1500 USD. Powiedzmy również, że wykupiła jej ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy, ale zapłacił pełną cenę za swoje ubezpieczenie przez cały rok, decydując się na ubieganie się o dopłatę do składki (ulga podatkowa) na swoim zeznaniu podatkowym.
Jeśli okaże się, że jej ulga podatkowa składki wynosi 2000 USD, IRS zastosuje 1500 USD kredytu podatkowego na poczet swojego rachunku podatkowego i prześle jej pozostałe 500 USD jako czek refundacyjny.
W ten sposób działają ulgi podatkowe ACA, a także w jaki sposób działają ulgi podatkowe AHCA.
Zaliczka podatkowa z możliwością zaliczenia to taka, którą można otrzymać z góry przed złożeniem zeznania podatkowego. Jeśli jesteś zapisany w planie ubezpieczeń zdrowotnych za pośrednictwem giełdy, a płatna ulga podatkowa jest wypłacana w twoim imieniu każdego miesiąca, zyskujesz dzięki temu, że ulgi podatkowe ACA są wypłacane z góry (prawie 83 procent osób zapisanych na listę plany wymiany w 2017 r. otrzymują zaliczkowe ulgi podatkowe lub APTC).
Jest to jedyny sposób, w jaki można realistycznie wykorzystać ulgi podatkowe, aby uczynić ubezpieczenie bardziej przystępnym, ponieważ ludzie walczyliby w przeciwnym razie o zapłacenie pełnej ceny za swój zasięg w ciągu roku i czekali, by ubiegać się o ulgi podatkowe na wiosnę, na swoich zeznaniach podatkowych.
Zauważ, że ulgi podatkowe różnią się od ulg podatkowych. Odliczenie pozwala odjąć kwotę od dochodu do opodatkowania, zmniejszając w ten sposób łączną kwotę podatku, którą jesteś winien. Ale ulga podatkowa jest odejmowana bezpośrednio od całkowitego podatku, który jesteś winien.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć w pewnych okolicznościach, ale z perspektywy uczynienia ubezpieczenia zdrowotnego bardziej dostępnym, ulga podatkowa w wysokości 2000 USD jest o wiele bardziej wartościowa niż odliczenie podatkowe w wysokości 2000 USD.
W jaki sposób ulgi podatkowe AHCA różnią się od ulg podatkowych ACA?
Spójrzmy najpierw na to, jak działają ulgi podatkowe na premie ACA:
Ulgi podatkowe na poczet premii ACA są dostępne dla osób z dochodami w gospodarstwie domowym od 100 do 400 procent poziomu ubóstwa (dolny próg to 139 procent ubóstwa w 31 stanach – i DC – gdzie Medicaid został rozszerzony).
Przesłanką przyznania ulgi podatkowej w ramach ACA jest wyrównanie składek dla osób zarabiających ten sam dochód, niezależnie od tego, ile mają lat lub ile kosztuje ubezpieczenie zdrowotne na swoim obszarze.
W ramach ACA, historia medyczna nie jest brana pod uwagę przy ustalaniu składek opłacanych przez rejestrujących, więc nie jest to już czynnik różnicujący (w przeszłości był w większości stanów przed rokiem 2014).
Tak więc w ramach ACA, ulgi podatkowe są na ogół większe dla osób starszych (których składki przed udzieleniem dotacji są wyższe) oraz dla osób mieszkających w obszarach, w których ubezpieczenie jest droższe.
Na przykład składki w pełnej wysokości (tj. Zanim jakiekolwiek ulgi podatkowe zostaną zastosowane) na Alasce są ponad trzy razy wyższe niż w Utah. Średnia wysokość ulgi podatkowej na Alasce wynosi 848 USD miesięcznie, a średnia ulga podatkowa w Utah wynosi 200 USD miesięcznie. Dzieje się tak, ponieważ
celem dotacji ACA jest wyrównanie składek po-subsydiów w całym kraju, dzięki czemu osoby, które zarabiają tyle samo, płacą taką samą kwotę składek (Alaska ma również wyższy poziom ubóstwa, co skutecznie daje mieszkańcy tam trochę dodatkowej pomocy z ich składkami). Jednak ulgi podatkowe ACA całkowicie się zmniejszyły o 400 procent poziomu ubóstwa. Powstały w ten sposób klif subsydiów doprowadził do powstania niedochodowych składek ubezpieczeniowych dla rodzin z klasy średniej w niektórych częściach kraju. Państwa mogą zająć się tym samodzielnie (Minnesota zrobiła to na początku tego roku, Colorado uznała za podobny środek, ale nie przeszła), ale sama ACA nie zajmuje się kwestią dostępności indywidualnego rynku dla gospodarstw domowych, których dochody przekraczają 400 procent poziomu ubóstwa (dla perspektywy, ta granica wynosi 97.200 $ dla czteroosobowej rodziny w 2017 r.).
Teraz przyjrzyjmy się, jak będą działać ulgi podatkowe AHCA:
Jeśli ma zostać uchwalona AHCA w wersji House, struktura ACA w większości pozostanie na miejscu w 2018 i 2019 r., Z pewnymi korektami. Jednak ulgi podatkowe o podwyższonej składce byłyby dostępne do wykorzystania z planami pozagiełdowymi, z wyłączeniem planów grandmothered, grandfathered i krótkoterminowych (w przypadku planów pozagiełdowych ulgi podatkowe byłyby zwrotne, ale nie można ich było wypłacić z góry, ludzie musieliby zapłacić pełną cenę z góry za ich zasięg – podobnie jak teraz w przypadku planów pozagiełdowych – i mogą ubiegać się o ulgę podatkową od ich zeznań podatkowych).
Po 2019 r. AHCA rezygnuje z wyrównywania składek netto dla osób o równych dochodach, a zamiast tego koncentruje się na zapewnieniu równych ulg podatkowych dla zarejestrowanych osób w tym samym wieku. To zasadnicza zmiana kierunku. Zamiast systemu, w którym ludzie płacą kwotę, która jest uważana za przystępną cenowo w oparciu o ich dochód, ludzie otrzymywaliby taką samą ulgę podatkową jak wszyscy inni w tym samym przedziale wiekowym, niezależnie od dochodu, aż do pułapu dochodu z ulgi podatkowej AHCA. Innymi słowy, "uczciwość" subsydiów byłaby określona przez kwotę samej subwencji, a nie potrzeby finansowe osoby fizycznej i kosztów ubezpieczenia w każdym obszarze.
Limit dochodu z ulg podatkowych AHCA jest znacznie wyższy niż górna granica ACA. Ulgi podatkowe AHCA byłyby w pełni dostępne dla pojedynczych osób z dochodem do 75 000 USD oraz dla par małżeńskich o dochodzie do 150 000 USD (kredyty zaczynałyby stopniowo zmniejszać się powyżej tych poziomów). Dla jednej osoby 75 000 $ to 621 procent poziomu ubóstwa w 2017 r., Więc ulgi podatkowe w ramach AHCA wzrosłyby znacznie do klasy średniej i wyższej klasy średniej, zwłaszcza biorąc pod uwagę fakt, że kredyty nie byłyby całkowicie 60-latek, do momentu, gdy dochód osiągnął 115 000 $ dla jednej osoby (górny limit dla wycofania wyniósłby 95 000 $ dla 29-latka).
Same ulgi podatkowe AHCA byłyby przeciętnie niższe niż ulgi podatkowe ACA. Analiza Fundacji Rodziny Kaiser wykazała, że średnie ulgi podatkowe byłyby o 36 procent mniejsze w ramach AHCA.
Płaskie kredyty podatkowe wyglądałyby tak w 2020 r. I będą indeksowane pod względem inflacji w kolejnych latach:
2 000 USD na osobę do 29 lat
- 2 500 USD na indywidualny wiek 30-39
- 3 000 USD na osobny wiek 40-49
- 3 500 USD na osobę wiek 50-59
- 4 000 USD na osobę w wieku 60+
- Rodziny będą mogły ubiegać się o łączne kredyty dla maksymalnie pięciu najstarszych członków rodziny, z limitem 14 000 USD rocznie.
- Te ulgi podatkowe będą nadal dostępne poza giełdą w 2020 r. I później, w przypadku planów, które nie są objęte grandhactingiem, grandfathering lub krótkoterminowe (o ile nie ma innego rozszerzenia, plany z babcią zostaną usunięte do końca 2018 r.).
Kto wygrywa, a kto przegrywa?
Oczywiście AHCA jest korzystna dla osób o dochodach powyżej 400% poziomu ubóstwa, ale w ramach pułapu dochodu podatkowego AHCA. Ci ludzie nie otrzymują żadnych dotacji w ramach ACA i zaczęliby je otrzymywać od 2020 r., Gdyby miała zostać uchwalona AHCA w wersji domowej.
Są jednak bardzo poważne obawy co do przystępności cenowej w ramach AHCA dla osób o niskich dochodach, osób starszych (których łączne składki byłyby wyższe w ramach współczynnika premii AHCA według wieku) oraz osób mieszkających w obszarach, w których ubezpieczenie zdrowotne jest bardzo drogi.
W przypadku tych populacji ulgi podatkowe ACA łagodzą uderzenia. Są one większe dla osób, które w przeciwnym razie płacą wyższe składki, w tym osoby z obszarów o wysokich kosztach i osoby starsze. Są one również większe dla osób o niskich dochodach, dzięki czemu zasięg jest bardziej przystępny, jako procent ich dochodów.
Te zabezpieczenia zostaną odparowane w ramach AHCA. Raport CBO na temat AHCA (opublikowany 24 maja, prawie trzy tygodnie po głosowaniu w Izbie) wskazuje, że dla 64-latka zarabiającego 26 500 USD rocznie, roczne składki netto wzrosłyby z 1 700 USD w ramach ACA do 16 100 USD w ramach AHCA. To w stanach, które nie rezygnują z ochrony konsumenta ACA; w stanach, które to robią, składka netto byłaby nieco niższa – 13 600 USD – ale także zmniejszyłaby się wysokość świadczeń, a dostęp do ubezpieczenia byłby ograniczony w przypadku osób z wcześniej istniejącymi warunkami i luką w zasięgu.
Ogólnie rzecz biorąc, zwycięzcami w AHCA byliby młodzi ludzie o dochodach wyższych niż przeciętnie, szczególnie jeśli mieszkają na obszarach, gdzie ubezpieczenie zdrowotne jest już dość tanie.
Przegranymi byliby starsi ludzie, osoby o niskich dochodach i ludzie w obszarach, gdzie ubezpieczenie zdrowotne jest bardzo drogie.
